Налоговый вычет за обучение в автошколе: кто может претендовать на возврат средств?

Кто может оформить рассматриваемый вычет?

Получить налоговый вычет за обучение в автошколе по законодательству может:

1. налогоплательщик, прошедший платное обучение в соответствующей автошколе;
2. налогоплательщик, оплативший очное обучение вождению своего ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет, подопечного — в возрасте до совершеннолетия.

Вычет за обучение ребенка вправе оформить любой из его родителей — вне зависимости от того, кто именно оплачивал учебу.

Допускается оформление вычета налогоплательщиком, за которого на основании доверенности оплатил обучение другой человек.

Налогоплательщик имеет правомочия оформить вычет, если:

• расходы на учебу были оплачены им за счет личных денежных средств – пусть и переданных доверенному лицу (то есть, не за счет субсидии от работодателя, к примеру);
• автошкола имеет лицензию, подтверждающую ее право осуществлять образовательную деятельность;
• у него имеются (либо имелись в том году, в котором человеком была оплачена учеба) доходы, облагаемые НДФЛ по ставке в 13% (в общем случае это зарплата по трудовому договору).

Оформить вычет, о котором идет речь, можно 2 методами:

1. Через Налоговую инспекцию (ФНС) — единовременным платежом (по окончании года, в котором человеком оплачивалась учеба в автошколе).
2. Через работодателя — ежемесячными платежами (после проведения оплаты за услуги автошколы), которые могут идти до конца года или до исчерпания вычета.

Отметим, что в ряде случаев для исчерпания вычета по первой схеме может не хватить одного единовременного платежа, в то время как по второй схеме для исчерпания вычета может хватить и одного платежа. Это зависит от:

• величины расходов на учебу в автошколе;
• зарплаты налогоплательщика и иных доходов, которые облагаются НДФЛ.

Факт завершения учебы в обоих случаях значения не имеет. Главное — чтобы на момент оформления вычета услуги автошколы были оплачены за счет личных средств налогоплательщика.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

• собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
• обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
• обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска ().

Другие особенности вычета

Итак, налоговый вычет можно получить:

1. Только если у автомобильной школы есть лицензия. Копию этого документа необходимо прикрепить к пакету документов на вычет;
2. Если налогоплательщик подготовит все чеки и квитанции, доказывающие факт понесенных им расходов;
3. Если для оплаты обучения применили средства маткапитала, вычет не предоставляется;
4. За собственное обучение вычет дается в сумме 120 тысяч рублей, за обучение детей – по 50 тысяч, т.е. 6500 рублей;
5. Сумма возмещения не увеличивается, если документы на вычет родители заполнили одновременно;
6. Существует срок давности – 3 последних года, за более ранний период компенсация недоступна.

Подача документов на вычет возможна в налоговой и через работодателя. Второй случай все равно подразумевает необходимость визита в ФНС – там сперва требуется получить справку, доказывающую право налогоплательщика на вычет.

У обоих методов есть плюсы и минусы:

• Ждать проверки документов у работодателя нужно месяц, в следующем после обращения месяце уже начисляются выплаты. В налоговой срок проверки длится 3 месяца;
• В налоговой сумму можно получить сразу путем перечисления по реквизитам расчетного счета. По месту работы – только частями, на протяжении пары месяцев из зарплаты человека не станут удерживать НДФЛ;
• Работодателю следует передать заявление и справку из ФНС на право получения вычета. В налоговую же нужно отнести полный пакет документов, включительно с декларацией 3-НДФЛ.

Какой метод выбрать – каждый человек решает, исходя из своих потребностей.

Необходимые документы

Чтобы воспользоваться правом возмещения подоходного налога, необходимо подготовить следующий пакет документов:

• заявление на возврат налога;
• договор либо другое свидетельство взаимодействия с обучающей организацией;
• копию лицензии, дающей право организации вести образовательную деятельность;

квитанции либо подобные платежные документы, доказывающие факт внесения оплаты за обучение;

подтверждения близких родственных связей, в случае если заявляется возврат налога другого лица;

справка ф. 2-НДФЛ (выдается нанимателем);

форма 3-НДФЛ;

данные банковского счёта для поступления компенсации.

Скачать образец заявления на получение налогового вычета можно здесь.

Размер возврата

Налоговый кодекс определяет предельные суммы, с которых может быть выплачено возмещение. В них включены все социальные затраты, в том числе на образование, медицину, оценку квалификации, накопление пенсии.

Рассмотрим конкретные примеры

Пример первый. Лицо платит за образование двоих детей в учебных заведениях. Учеба в ВУЗ обходится в 80 000 рублей, за обучение ребенка в музыкальной школе платят еще 25 000. Курсы в автошколе стоят 40 000 рублей.

Если родитель подавал заявление на возвраты с затрат на ВУЗ, то полагать на возмещение стоимости курсов в автошколе не приходится. Исчерпан максимальный лимит 50 000 рублей.

Пример второй: Мужчина получил вычет за дорогостоящие медуслуги в размере 85 тыс. руб. Курсы в автошколе ему обошлись в 40 000 рублей. В этом случае произведем такой расчет: 120 000 – 85 000 = 35 000*13%=4550 рублей. Это сумма, которую он сможет получить от государства.

Пример третий: Гражданин оплатил свое обучение в автошколе в 2020 году, потратил 40 000 рублей. Ему должно быть выплачено 5 200 рублей. Только после получения прав он устроился на работу водителем. Проработал он в том году только 0,5 месяца. При заработной плате 30 000 рублей, он за отработанный срок получил 15 000. Из них в бюджет ушло 1690 рублей. Значит, возмещение ему могут выплатить только 1690 вместо 5 200 рублей.

• 6500 руб. – 13% с 50 000;
• 15 600 руб. – 13% из 120 000.

Минимума закон не устанавливает. Но сумма, потраченная на обучение в автошколе, не может быть маленькой. Следовательно, есть смысл заполнить декларацию, подать документы в налоговую инспекцию, чтоб получить возврат 13% от затрат.

Налоговый вычет за обучение в автошколе

Многие люди, обучающиеся в автошколах, даже не предполагают, что им доступно право на социальный налоговый вычет. Посещая любые платные курсы в учебных заведениях, налогоплательщик может возвратить заплаченный ранее подоходный налог.

Сумма выходит небольшая, но незачем отказываться от нее, раз такая выплата предусмотрена законодательством.

Налоговый вычет может быть предоставлен:

• официально трудоустроенным обучающимся, которые исправно платят подоходный налог;
• налогоплательщику, при условии, что обучение ученика оплачивает работающий родственник;
• законным попечителям учеников.

Что понимают под налоговым вычетом и кому он предоставляется

Термин налоговый вычет определяется как сумма, уменьшающая базу для обложения или являющаяся частичным возвратом ранее внесенного сбора. Получить ее могут граждане России, которые обладают статусом налогового резидента и отчисляют из своего заработка 13% в казну. Воспользоваться такой государственной помощью имеют право люди, купившие квартиру, оплатившие стоимость обучения и лечения себе или своим детям, участники боевых событий, родители несовершеннолетних.

Имеют право претендовать на получение вычета:

• лица, у которых отчисление НДФЛ производилось более полугода;
• люди, имеющие иные доходы, подлежащие налогообложению в количестве 13%, например, являющиеся арендодателями.

Вычет получают за понесенные расходы, касающиеся родителей, мужа или жены, братьев или сестер, детей и подопечных. Статья 219 Налогового кодекса устанавливает условия получения компенсации на подрастающее поколение: они должны обучаться на дневном отделении, их возраст не может быть старше 24 лет (включительно, согласно письму Минфина №03-04-05/8-1010 от 28.08.2018г.)

Различают 5 категорий налоговой льготы:

1. Стандартная. Предоставляется определенному кругу лиц, соответствующих конкретным условиям. Например, ветеранам, семьям, в которых есть несовершеннолетние дети, работникам организаций, инвалидам.
2. Социальная. Оформляется для частичного возврата средств, потраченных на обучение или лечение.
3. Имущественная. Используется при продаже недвижимости или автомобиля.
4. Профессиональная. Применяется для физических лиц.
5. Инвестиционная.

Условия предоставления налогового вычета за обучение в автошколе

Право на получение вычета возникает при соблюдении двух условий:

• должна быть оплачена учеба в автошколе;
• ваш доход должен облагаться подоходным налогом.

Важно! Если лицо, претендующее на получение вычета, имеет доход, не облагаемый НДФЛ (алименты, пенсия, стипендия и т.д.), то социальный вычет такому лицу не предоставляется.

Существуют отдельные требования, которые касаются возврата денег за подготовку детей к получению водительского удостоверения:

• ребенку менее 24 лет;
• он учащийся очной формы обучения;
• в соглашении на учебу родитель указан одной из сторон договора;
• все платежные документы выписаны на имя родителя.

Не имеет значения, на какого из родителей оформлены договор и платежные документы, так как по Семейному кодексу Российской Федерации, средства, потраченные на образование, являются совместной собственностью супругов. В случае оформления возврата денег за брата или сестру, надо выполнить эти же четыре условия.

Важно! При оплате своей учебы, вычет предоставляется за обучение независимо от формы обучения. Если оплачивалось обучение ребенка, брата или сестры, то возврат возможен только при варианте учебы на очном отделении

Форма подготовки прописывается в соглашении, в противном случае следует потребовать в учебном заведении соответствующую справку.

Согласно разъяснениям Минфина, родителям можно попытаться оформить возврат НДФЛ даже в случаях, когда соглашение оформлено на ребенка, и в финансовых документах также присутствует имя обучаемого. Но в этом случае решение о получении вычета будет зависеть от позиции территориального органа налоговой службы. В случае отрицательного ответа, решение ИФНС можно обжаловать.

Социальная льгота: справка

Статья №219 НК РФ сообщает, что любой плательщик может рассчитывать на соцвычет по налоговым платежам. Если человек официально трудоустроен и аккуратно выплачивает НДФЛ, он может вернуть себе процент от расходов, понесённых в связи с различными социальными ситуациями. Чтобы претендовать на вычет, необходимо выполнить обязательное условие — подать налоговую декларацию по НДФЛ за тот год, в котором производились расходы. То есть, если готовились к сдаче на права и проходили обучение в автошколе в 2017 году, декларацию нужно подать строго в 2018 году.

Плательщик обязан предоставить налоговой документы, подтверждающие оплату обучения – например, договор с прикреплённым к нему чеком или данные банковского перевода. С 2010 года законодательство освободило плательщиков от необходимости писать договор с прошением о вычете – это автоматически будет подразумеваться, когда вы принесёте в налоговую нужные официальные бумаги. Ещё один момент, без которого вычет не вернётся в ваш кошелёк – это статус именно образовательного учреждения. В случае с автошколой его роль будет играть лицензия.

Социальные вычеты подразумевают возвраты «автошкольникам»

Как вернуть 13% от уплаченной суммы?

Процесс получения возврата не является сложным и трудоемким, но требует немало времени. В первую очередь необходимо собрать полный пакет документации – он включает такие бумаги:

• справка 2-НДФЛ (о заработной плате);
• банковские реквизиты и заявление о возвращении налогового вычета – налоговая инспекция может перечислить денежные средства только лицу, на которое заполнена декларация;
• заключенный с автошколой договор (его копия);
• чеки, квитанция и другая платежная документация (допускается предоставление копий чеков) – эти бумаги важны, так как подтверждают факт оплаты курсов;
• заверенная печатью лицензия автошколы.

После предоставления заявления о выплате 13% от стоимости обучения в автошколе и других документов проводится налоговая проверка и выносится решение.

Общие моменты

Все жители России, которые работают официально, платят подоходный налог с заработной платы. Такое удержание именуется как налог на доходы физических лиц.

Данным сбором облагается не только зарплата, но и иные доходы граждан. Так НДФЛ взимается с продажи имущества, сдачи недвижимости в аренду, доходов от частного предпринимательства.

Хотя государство взимает определенный процент практически с каждого дохода россиян, оно предусматривает и возможность возврата взысканного налога.

Налоговый вычет – это уменьшение доходов налогоплательщика на сумму понесенных им расходов. То есть налоговая база при начислении налога уменьшается на сумму предоставляемого вычета.

Вычеты бывают:

• имущественные;
• стандартные;
• социальные.

К числу социальных налоговых вычетов как раз и относится вычет за обучение. Однако возврат налога сопряжен с некоторыми нюансами, о которых надлежит знать, претендуя на получение льготы.

Необходимые термины

Прежде всего, следует разобраться с определением НДФЛ, что позволит понять механизм возврата налога.

Налог на доходы физических лиц удерживается с официальных доходов граждан, которые они получают от трудовой или предпринимательской деятельности.

Часто резиденство путают с гражданством. На самом деле быть налоговым резидентом РФ может быть и иностранный гражданин.

Достаточно проживать в России на законных основаниях постоянно или как минимум в течение 183 дней за год и при этом получать доход от официальной деятельности.

По этому принципу нерезидентом РФ может являться и российский гражданин, проживающий за границей.

Разница статусов в том, что размер НДФЛ отличается:

13 %	Для резидентов РФ
30 %	Для нерезидентов РФ

Налоговый вычет предоставляется только по НДФЛ 13 %. Соответственно, претендовать на вычет могут как россияне, так и иностранцы, но только при наличии статуса резидента.

Вычет за обучение – это возврат части стоимости в размере уплаченного за год НДФЛ и не более определенного максимума. Означает это, что государство возмещает оплату обучения не в полном объеме.

Вернуть можно не более суммы подоходного налога, выплаченного за предыдущий обращению год и не больше максимального размера вычета.

У кого есть право на получение

Правом на возврат 13 процентов за оплату обучения обладают:

Граждане и резиденты РФ	Которые самостоятельно оплачивают собственное образование
Родители	Оплачивающие учету своих детей
Братья, сестры либо опекуны	Оплачивающие образование детей, чей возраст не превышает 24 лет

Основным требованием к получателю вычета являются такие критерии, как:

• наличие официального трудоустройства;
• уплата подоходного налога.

Недостаточно только трудоустроиться, чтобы получить право на вычет. Размер предоставляемого вычета напрямую зависит от суммы ранее уплаченного НДФЛ.

Вернуть можно только то, что ранее выплатил в бюджет. Также сумма возврата ограничена законодательно установленным лимитом:

Не более 13 % от 120 000 рублей	При получении вычета за собственное обучение
Не больше 13 % от 50 000 рублей	При оформлении вычета за ребенка. При этом установленный лимит применяется для каждого ребенка

Можно ли получить вычет за оплату обучения супруга? Например, жена учится, а муж работает и оплачивает ее учебу. Вычет за супруга законом не предусмотрен.

Вернуть часть оплаты сможет только обучающийся супруг сам за себя, причем в квитанциях на оплату должно указываться его имя.

Потому рекомендуется не затягивать обращение, а подавать декларацию сразу по окончании календарного года.

Имеет значение и учреждение, в котором получается образование. Оно в обязательном порядке должно обладать лицензией на право ведения образовательной деятельности.

С учащимся должен быть заключен договор на оказание образовательных услуг. Образовательная организация может быть как государственной, так и частной.

Причем обучение может быть не только общим или профессиональным, но и дополнительным.

Действующие нормативы

О социальных налоговых вычетах говорится в ст.219 НК РФ. В отношении вычета за получение образование здесь сказано, что правом на возврат части подоходного налога обладают:

• налогоплательщики, самостоятельно получающие образование;
• родители, чьи дети до 24 лет получают очное образование;
• опекуны или попечители детей;
• лица, оплачивающие образование братьев или сестер.

Обязательным требованием является государственная аккредитация учебного заведения. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов в пределах установленной суммы.

Нельзя применить вычет, если оплата осуществляется за счет средств материнского капитала.

Срок подачи документов

Гражданин вправе самостоятельно выбирать, каким способом он может получать компенсацию. Некоторые пользователи услуги стремятся вернуть суммы побыстрей, поэтому они подключают бухгалтерию своего предприятия. Таким образом, выгода очевидна – не нужно ждать окончания года и налогового периода, а вычет от автошколы станет поступать практически с ближайшего месяца.

Рассмотрение в ФНС может затянуться на 6 месяцев. Однако средний срок, как показывает практика, составляет 3 месяца в большинстве регионов. Стоит учитывать, что сумма выплаченных налогов за год гражданином может быть меньше начисленной компенсации. В такой ситуации придется ждать следующего года, чтобы государство вернуло деньги в полном объеме.

Что делать, если автошкола не хочет возвращать деньги?

Процесс возврата денежных средств от автошколы на практике намного сложнее. Обычно сталкиваются со следующими ситуациями:

1. В договоре есть пункт о том, что при расторжении по требованию ученика деньги возвращены не будут. Это прямое нарушение законодательства. Даже при наличии подписи гражданина в соглашении формулировка может быть им опротестована.
2. Фактически понесенные расходы не подтверждены документально и/или школа настаивает на своем расчете, когда ученик с ним не согласен. Каждый час обучения имеет свою стоимость. Рассчитать ее по каждому ученику не сложно. Требуйте журналы присутствия на уроках и правильного расчета.

Уведомление о досрочном прекращении договора и требование возврата сумм за обучение является внесудебным порядком рассмотрения ситуации. Вы вправе обратиться за взысканием в суд, если:

• автошкола категорически отказывается производить возврат по любой причине, за исключением случая, когда услуга оказана полностью;
• расчет суммы возврата сделан неверно, гражданин требует его пересмотреть в судебном порядке.

Посмотреть еще статьи из рубрики: Водительское удостоверение

Оформление вычета в ФНС

Для того, чтобы получить компенсацию через ФНС нужно:

1. Приготовить документы:

• паспорт;
• справку-2 НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ (оба документа — за год, в котором заявитель платил за обучение);
• копию контракта с автошколой на оказание услуг по обучению вождению;
• копию лицензии автошколы (либо иных документов, удостоверяющих оказание заведением образовательных услуг);
• заявление на вычет в установленной структуре (форму данного документа можно попросить непосредственно в ФНС у специалистов).

Если оплачивалась учеба ребенка, брата или сестры заявителя, то также потребуются:

• копия документа, который удостоверяет родство заявителя с учащимися (например, свидетельство о рождении ребенка);
• копию справки на фирменном бланке автошколы или иного документа, удостоверяющего обучение родственника в учреждении).

Стоит отметить, что практически всегда в автошколе обучение очное, и сведения об этом указываются в договоре с данным образовательным учреждением. Если это так, то дополнительных документов, подтверждающих очное обучение, не потребуется.

1. Направить указанные документы налоговикам — в любой день в течение 3 лет, следующих за тем годом, в котором заявителем была оплачена учеба.

При этом справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ должны быть подписаны за тот год, в котором была оплачена налогоплательщиком учеба.

После этого ФНС возьмет 4 месяца на проверку документов, и если с ними все будет в порядке — перечислит вычет на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Вернуть налоговый вычет за обучение в автошколе из бюджета РФ по рассматриваемой схеме можно в размере, составляющем 13% от стоимости услуг автошколы по договору, но не более 15 600 рублей (13% от максимальной суммы для исчисления рассматриваемого вычета, которая определена в правовых актах — 120 000 рублей).

Также должно соблюдаться условие: за год, в котором произведены расходы на учебу, налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ (с зарплаты и иных источников) в размере, не меньшем, чем 13% от стоимости учебы в автошколе.

Пример.

Петров В.С. оплатил 40 000 рублей за обучение своего 18-летнего сына в автошколе. Зарплата Петрова В.С. составляет 50 000 рублей в месяц, с которой он платит НДФЛ в величине 6500 рублей (13% от 50 000).

При оформлении вычета по первой схеме Петров В.С. будет иметь возможность вернуть из бюджета сумму в 5200 рублей (13% от 40 000). Уплаченного даже за 1 месяц НДФЛ с его зарплаты хватит на это с избытком.

Процедура вычета

Оформить льготу можно через работодателя или посетив налоговый орган. Но в случае отправки заявления в бухгалтерию, пакет документов придется предоставлять в инспекцию лично. Сотрудники ФНС рассматривают правомерность требований гражданина в течение 30 дней. После принятия положительного решения работодатель получает уведомление. На его основании бухгалтерия уменьшает базу для НДФЛ на сумму вычета. Когда возврат превышает размер ежемесячной зарплаты, компенсацию всей льготы производят за несколько месяцев.

Инспекция принимает документы на налоговый вычет за обучение в автошколе после окончания соответствующего года и подачи декларации. Она осуществляет камеральную проверку, далее переводит деньги на указанный счет в банке.

Есть ли возможность подать заявления онлайн?

Многим людям главным минусом процедуры получения налогового вычета кажется необходимость поездки в налоговую – разумеется, на это потребуется немало времени, и далеко не каждый имеет возможность выделить его на это. К счастью, сегодня существует вариант подачи заявления через интернет. Для этого достаточно зайти на соответствующий портал, загрузить в личный кабинет предварительно отсканированные документы и отправить заявку. Полный комплекс процессов является достаточно простым, и на него не требуется тратить много времени.

Можно ли получить налоговый вычет, обучаясь в Автотеме?

При решении записаться на курсы многие задумываются относительно возможности получения налогового вычета при обращении в конкретное учреждение. Если запишетесь в нашу школу вождения в Москве, можете рассчитывать на выплату части суммы, которую отдадите нам за услуги. У нас есть лицензия, поэтому при соблюдении остальных условий Вы получите максимальную выгоду. Хотите уточнить какие-либо вопросы? Вас в наиболее удобное время детально проконсультируют наши сотрудники – для этого просто позвоните нам!